核對(duì)賬目數(shù)據(jù):對(duì)全年的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行全面核對(duì),確保賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。檢查各項(xiàng)收支是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定,如有無(wú)漏記收入、多計(jì)成本"/>
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企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些操作流程?

發(fā)表時(shí)間:2025-01-21 08:54作者:蘇財(cái)集團(tuán)
企業(yè)所得稅匯算清繳的操作流程如下:

前期準(zhǔn)備


  1. 收集整理資料:準(zhǔn)備好企業(yè)全年的財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等;整理會(huì)計(jì)憑證、各類賬簿等會(huì)計(jì)資料;收集與納稅相關(guān)的資料,如稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)文件、備案事項(xiàng)相關(guān)資料、關(guān)聯(lián)交易的資料等中國(guó)招標(biāo)與采購(gòu)網(wǎng)會(huì)計(jì)學(xué)堂

  2. 核對(duì)賬目數(shù)據(jù):對(duì)全年的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行全面核對(duì),確保賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。檢查各項(xiàng)收支是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定,如有無(wú)漏記收入、多計(jì)成本費(fèi)用等情況;核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否存在差異,如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等是否符合稅法規(guī)定。

  3. 梳理納稅調(diào)整事項(xiàng):根據(jù)稅法規(guī)定,梳理需要進(jìn)行納稅調(diào)整的事項(xiàng),如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等是否超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn);檢查是否存在稅收滯納金、罰款、贊助支出等不得在稅前扣除的項(xiàng)目;確認(rèn)是否有符合稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目,如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等,并準(zhǔn)備好相關(guān)證明材料

申報(bào)操作


  1. 登錄申報(bào)系統(tǒng):打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)地區(qū)的電子稅務(wù)局,輸入企業(yè)的賬號(hào)、密碼等信息進(jìn)行登錄。

  2. 選擇申報(bào)類型:在 “我要辦稅” 模塊中,選擇 “稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,然后找到 “企業(yè)所得稅申報(bào)”,根據(jù)企業(yè)的征收方式,選擇 “居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)” 或 “居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)”。

  3. 填寫(xiě)申報(bào)表:根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及相關(guān)附表。一般來(lái)說(shuō),查賬征收企業(yè)填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A 類)》及相關(guān)附表,核定征收企業(yè)填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B 類)》及相關(guān)附表。填寫(xiě)時(shí),需仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù),確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

  4. 審核與校驗(yàn):填寫(xiě)完成后,利用申報(bào)系統(tǒng)的審核功能,對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核和校驗(yàn)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系、勾稽關(guān)系等是否正確,如有錯(cuò)誤或異常,系統(tǒng)會(huì)給出提示,企業(yè)需根據(jù)提示進(jìn)行修改。

  5. 提交申報(bào):審核通過(guò)后,點(diǎn)擊 “申報(bào)” 按鈕,將申報(bào)表及相關(guān)資料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。提交成功后,系統(tǒng)會(huì)生成申報(bào)回執(zhí),顯示申報(bào)成功與否的信息。

后續(xù)處理


  1. 繳納稅款或申請(qǐng)退稅:如果申報(bào)結(jié)果顯示企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款,企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi),通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定的繳稅渠道,繳納應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;如果申報(bào)結(jié)果顯示企業(yè)多繳了稅款,企業(yè)可以在申報(bào)完成后,及時(shí)申請(qǐng)退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和退稅處理。

  2. 留存相關(guān)資料:企業(yè)應(yīng)將匯算清繳過(guò)程中涉及的所有資料,包括申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅調(diào)整資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)等,進(jìn)行整理和歸檔,留存?zhèn)洳椤_@些資料的保存期限一般為 10 年,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)檢查。

  3. 關(guān)注稅務(wù)反饋:關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息,如稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)有疑問(wèn)或需要進(jìn)一步核實(shí)的情況,企業(yè)應(yīng)積極配合,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料和說(shuō)明。蘇州代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照,蘇州營(yíng)業(yè)執(zhí)照代辦,蘇州注冊(cè)公司,蘇州公司注冊(cè)

哪些企業(yè)不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?
企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止


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